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2023年1月10日，证监会披露了〔2023〕2号行政处罚和〔2023〕1号市场禁入公告，案涉新疆机械研究院股份有限公司（以下简称“新研股份”）及相关责任人员的财务造假行为。2月6日，新疆证监局披露了〔2023〕1号行政监管措施公告，对立信会计师事务所（特殊普通合伙）及3位注册会计师在执行新研股份年报审计项目中存在的问题，出具警示函。

值得注意的是，东北证券(行情000686,诊股)因豫金刚石2016年非公开发行股票项目的案件收到了证监会的《立案告知书》。与东北证券涉案情况类似，中信证券(行情600030,诊股)或将面临被证监会立案的风险。

除此之外，2022年，中信证券已有2起被否项目和15起撤回项目，或将对下一年的投行业务质量评价产生较大影响。

新研股份虚增营收超33亿元被处罚 中信证券或面临立案

行政处罚决定书显示，因新研股份收购明日宇航，2015年11月1日起，新研股份将明日宇航纳入合并范围。新研股份2015年披露的利润包含明日宇航2015年11月至12月的利润，新研股份子公司明日宇航通过虚构业务和提前确认收入两种方式实施财务造假。2015年度至2019年度，新研股份虚增营业收入累计约33.47亿元，虚增利润总额累计约13.11亿元。

公告显示，2015年新研股份收购明日宇航时，中信证券为新研股份发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易的独立财务顾问。在担任财务顾问期间，中信证券分别发布了2015年度和2016年度《持续督导工作报告书》，报告书中提到“上市公司能够严格按照法律、法规、规章及公司治理的规章制度进行规范运作，并真实、准确、完整、及时地披露有关信息，切实保护上市公司和股东的合法权益。”

截至目前，中信证券还未收到监管部门的处罚。

值得注意的是，东北证券2023年2月7日发布公告称，公司已收到中国证监会的《立案告知书》。因公司在执行豫金刚石2016年非公开发行股票项目中，涉嫌保荐、持续督导等业务未勤勉尽责，所出具的文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。与东北证券涉案情况类似，中信证券或将面临被证监会立案的风险。

2023年2月3日，中证协发布的证券公司财务顾问业务执业质量评价结果显示，在39家参评公司中，有8家被评为A类，其中包括中信证券。从评价标准来看，若中信证券因上述案件受到行政处罚，则在下一年评选中或将直接被评为C类。

2022年已有两起保荐项目被否

券商的投资银行业务除了财务顾问业务之外，还包括证券承销与保荐业务。随着注册制改革的深入推进，中证协对保荐机构执业水平和项目质量提出了更高要求。

数据显示，2019年至2022年度，中信证券上报的保荐数分别为117家、266家、266家和292家。与2019年相比，中信证券2020年的保荐数增长了127%。

除了保荐数增长之外，中信证券的撤否率也在增加。Wind数据显示，2019年至2021年，中信证券的撤否率从0.85%增长至7.52%，增长了6.67个百分点。

2022年上报的292家保荐项目中，已有2起IPO项目被否；终止（撤回）的项目有15起，其中，14起为IPO项目，1起为可转债项目。

中证协于2022年9月5日及2022年12月6日分别发布了《证券公司保荐业务规则》和《证券公司投行业务质量评价办法（试行）》。12月9日，中证协发布了2022年证券投行业务质量评价结果公告，在参与评价的77家保荐机构中，有12家为A类，其中包括中信证券。从评价指标的扣分标准来看，保荐项目未通过、保荐项目撤回的扣分力度较大。2022年，中信证券已有2起被否项目和15起撤回项目，或将对下一年的投行业务质量评价产生较大影响。

关键词： 新研股份